Was ist Steuerüberwachung? Steuerüberwachungsgesetz
Im russischen Recht ein neuer Begriff -"Steuerüberwachung" (2015 war durch das Inkrafttreten der einschlägigen Gesetze gekennzeichnet). Dabei wird ein grundlegend neuer Interaktionsmechanismus zwischen dem Eidgenössischen Steuerdienst und den Unternehmen organisiert. Was ist die Besonderheit der fraglichen Innovationen? Welche Vorteile bietet ein geeignetes System für Unternehmen und das FTS?
Essenz des Begriffs
Was ist Steuerüberwachung? Dieser Begriff bedeutet für das 2015 eingeführte Regime der Steuerzahlungsverwaltung der Russischen Föderation ein relativ neues Konzept. Manchmal auch als horizontale Steuerüberwachung bezeichnet.
Schlüsselprinzipien: Transparenz des Steuerzahlers in Bezug auf die Berichterstattung an das FTS sowie Verfahren im Rahmen der internen Kontrolle, die Loyalität des FTS in Bezug auf Inspektionen - vor Ort oder vor Ort. Die Steuerüberwachung ist ein innovatives Instrument, mit dem Sie die Beziehung zwischen Wirtschaft und Staat auf eine neue Ebene bringen können.
Einer der Schlüsselaspekte des Mechanismus, bei demdie Möglichkeit, das Zusammenwirken von Steuerpflichtigen und Aufsichtsbehörden in elektronischer Form zu organisieren. Dies bedeutet vor allem eine höhere Entscheidungsrate.
Zu den Hauptideen des SteuerbegriffsÜberwachung - die Fähigkeit des FTS, Zugang zu den erforderlichen Informationen zu bieten, die die Disziplin des Unternehmens hinsichtlich der Berichterstattung und der Überweisung der erforderlichen Gebühren an den Staat widerspiegeln. Der Steuerzahler kann wiederum alle verfügbaren Kanäle nutzen, um die erforderlichen Informationen von der Abteilung zu erhalten.
Überwachungskomponenten
Betrachten Sie die Komponenten, die das könnenals Schlüsselkomponenten der relevanten Kommunikationsart zwischen FTS und Unternehmen betrachten. Zunächst ist ein solches Instrument als motivierte Meinung zu betrachten. Damit können die Parteien mögliche Streitigkeiten und Unstimmigkeiten im Zusammenhang mit den Rechtsbeziehungen im Bereich Steuerzahlung und Berichterstattung lösen. Die Steuerdienstleistung bildet die motivierte Stellungnahme, und wenn der Zahler den Vorschriften entspricht, kann er von möglichen Geldbußen und Geldbußen befreit werden.
Eine weitere bemerkenswerte Komponente, die beinhaltetSteuerüberwachung ist die Einrichtung eines vertraglichen Systems der Informationsinteraktion zwischen dem Unternehmer und der FTS. Dieser Mechanismus erfordert eine Sonderregelung. Es wird erwartet, dass FTS und Steuerzahler auf eine von zwei Arten interagieren: durch Übermittlung von Dokumenten an das Amt (in elektronischem Format) oder durch direkten Zugriff des FTS auf die Unternehmensdateien. Darüber hinaus können Geschäftsleute Merkmale der internen Kontrollalgorithmen in die Vorschriften aufnehmen.
Der Auftritt der Überwachung in der Russischen Föderation
Der fragliche Mechanismus in Russland mitkürzlich auf der Ebene der Bundesgesetze verankert. Das Steuerberatungsgesetz im November 2014 wurde vom Präsidenten der Russischen Föderation unterzeichnet. Gemäß dem Bundesgesetz Nr. 348, nach dem entsprechende Änderungen an der Abgabenordnung vorgenommen wurden, konnten Unternehmen auf neue Weise mit der FTS arbeiten. Das Steuerüberwachungsgesetz ist am 1. Januar 2015 in Kraft getreten. Einige Bestimmungen werden jedoch 2016 normativ werden.
Wie kam die Geschäftswelt in Russland dazu?Bewusstsein für die Notwendigkeit einer Steuerüberwachung? Das Gesetz, das nach einigen Angaben später zu Bundesgesetzen wurde, wurde 2012 von den Behörden mit Unterstützung großer Unternehmer und Beratungsmarken initiiert. Die Agentur für strategische Initiativen hat an der Ausarbeitung des einschlägigen Gesetzes mitgewirkt, nämlich der Arbeitsgruppe für die Modernisierung der Steuerverwaltungsverfahren in Russland.
Praktische Wirksamkeit des Überwachungsinstituts
Von einigen Unternehmen auchForschungsagenturen führten Versuchspläne für die Interaktion zwischen dem Eidgenössischen Steuerdienst und der Wirtschaft ein, die eine hohe Effizienz der Mechanismen im Rahmen der Steuerüberwachung zeigten. Welche Ergebnisse wurden bei diesen Veranstaltungen erzielt?
So waren viele Unternehmen davon beeindruckt, dass inWährend des Prozesses der elektronischen Interaktion mit dem FTS haben sie die Möglichkeit, umgehend eine Beratung zu einem bestimmten Thema zu erhalten. Einige Forscher stellten auch fest, dass im Verlauf der fraglichen Kommunikationen, informell und frei von offiziellen Terminologien, Kommunikation praktiziert wurde, was unter der alten Regelung undenkbar war. Doch ohne zu viel offiziellen Verkehr, wie sich herausstellte, wurden viele Probleme effizienter gelöst. Vor dem Aufkommen des Steuerüberwachungsinstituts fehlten vielen russischen Unternehmen eine solche Gelegenheit.
Wie die Testmechanismen der Kommunikation zeigenUnternehmen und FTS wurden die Gründe für erhebliche Meinungsverschiedenheiten zwischen den Parteien des Rechtsverhältnisses während der Interaktion im Rahmen des neuen Systems selten beobachtet. Gleichzeitig hat sich die Qualität des gegenseitigen Verständnisses zwischen Steuerdienst und Unternehmern verbessert. Die Arbeitsbelastung für Spezialisten von beiden Seiten ist zurückgegangen: Es gab einfach keinen zusätzlichen Arbeitsaufwand, was für die Verfahren nach dem alten Schema charakteristisch ist.
Experten zufolge war das russische GeschäftEin Mechanismus wie die Steuerüberwachung ist sehr wichtig. Der Gesetzentwurf, der später zu einem vollständigen Rechtsakt wurde, war gleichzeitig gut entwickelt und enthielt alle notwendigen Bestimmungen für die Umsetzung des neuen Mechanismus. Dies gab den Experten Anlass, ihre Perspektiven nicht nur hinsichtlich der Relevanz der Regelungen, sondern auch hinsichtlich der Aussichten für ihre praktische Umsetzung zu würdigen.
Wie man an dem neuen System arbeiten kann
Aber wie fängt ein Unternehmen an?Beziehung zum FTS im Rahmen der Steuerüberwachung? Es gibt eine Reihe von Kriterien, nach denen ein Unternehmen sich auf das betreffende Privileg verlassen kann. Unter den wichtigsten:
- Das Unternehmen überträgt dem Staat in Form von Steuern, Verbrauchsteuern und sonstigen Abgaben 300 Millionen Rubel. und mehr während des Jahres;
- Der Umsatz des Unternehmens nach dem Jahresabschluss beträgt 3 Milliarden Rubel. und mehr während des Jahres;
- der Gesamtpreis der Vermögenswerte des Unternehmens - 3 Milliarden Rubel. und mehr zum 31. Dezember des Berichtsjahres.
Lassen Sie uns genauer prüfen, welche konkreten Vorteile die Einrichtung der Steuerüberwachung für Staat und Privatmarkt bringen kann.
Was gibt es?
Dank des fraglichen Mechanismusgewissenhafter zahler von gebühren an das finanzministerium, die es geschafft haben, ein wirksames system der internen finanzkontrolle aufzubauen, können mit dem FTS in einer Reihenfolge interagieren, in der die Schwierigkeiten minimiert werden.
Zu den wichtigsten VorteilenSteuerüberwachung ist, wie bereits erwähnt, die Entlastung des Unternehmens von Kontrollen durch die FTS. Dieser Umstand ermöglicht es Unternehmen beispielsweise, auf den Einsatz von Rechtsanwälten und Rechtsanwälten erheblich zu sparen, deren Unterstützung manchmal einfach erforderlich ist, wobei die Aufmerksamkeit der FTS auf das Geschäft gerichtet ist.
Dank eines solchen Mechanismus als motiviertDie wichtigsten steuerlichen Risiken und Meinungsverschiedenheiten, die für die Aktivitäten von Unternehmen charakteristisch sind, werden nach Ansicht der Kommission auf die meisten operativen Aspekte gelöst. Bevor die Steuerüberwachung in der Russischen Föderation eingeführt und ihre Methodik ordnungsgemäß genehmigt wurde, konnten Kommunikationsschwierigkeiten von Unternehmen und der FTS über Jahre hinweg gelöst werden.
Effektive rechtliche Zusammenarbeit
Der durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegte MechanismusDie Interaktion zwischen FTS und Unternehmen zeichnet sich durch einen wichtigen Vorteil aus - die Firma kann, falls erforderlich, die Abteilung auffordern, auf bestimmte Kommentare zu dem relevanten Bereich der rechtlichen Beziehungen zu reagieren. Auch Mitarbeiter des Eidgenössischen Steuerdienstes, die eine Steuerüberwachung durchführen, werden umgehend Dokumente im Zusammenhang mit dem Berichtswesen prüfen und prüfen, wie sie korrekt erstellt wurden.
Dank der Interaktion mit der Federal Tax Service im Rahmen des neuen SystemsUnternehmer hatten die Möglichkeit, bereits vor dem Zeitpunkt ihrer Provision eine Klarstellung hinsichtlich der Übertragung von Gebühren aus Transaktionen zu verlangen. Dies ist ein bedeutender Schritt vorwärts im Zusammenwirken von Wirtschaft und Staat im Hinblick auf eine konstruktive Zusammenarbeit.
Beteiligung von Unternehmen an der Steuerüberwachungermöglicht es Ihnen, große und manchmal für das Budget des Unternehmens unangenehme Zusatzkosten für das Finanzministerium zu vermeiden, die manchmal erforderlich sind, um auf die Tatsache von Feldkontrollen zu zahlen. Bei der Interaktion zwischen Unternehmen und FTS im Rahmen des neuen Systems ist die Wahrscheinlichkeit solcher Situationen gering.
Elektronischer Informationsaustausch
Zu den klaren Vorteilen der Vereinbarung zwischenDas FTS und die Unternehmer, dass die Überwachung der Steuereinnahmen im Rahmen der fraglichen Regelung durchgeführt wird, sind die Möglichkeit eines vollständigen elektronischen Austauschs von Dokumenten.
Dieses Kommunikationsformat für viele Geschäftsleutewünschenswerter als Papierkram, da in diesem Fall viel weniger Zeit und Arbeitskosten für die Durchführung der erforderlichen Meldeverfahren angenommen werden. Nach der Genehmigung des Instituts für Steuerüberwachung erhielten die Unternehmen die offizielle Gelegenheit, die Interaktion mit dem FTS vollständig in elektronisches Format umzusetzen. Für die Abteilung selbst ist es auch bequem: Es ist nicht nötig, Zeit für Feldveranstaltungen zu verschwenden.
Freiwilliges Format
Freiwillige Vereinbarung mitDie FTS ist ein wichtiger Aspekt eines solchen Mechanismus als geeignete Überwachungsart. Große Unternehmen haben nicht viele Steuervergünstigungen, und sie sind immer bereit, vom Staat auf sie zu reagieren. Viele Unternehmen benötigen jedoch möglicherweise Zeit, um ihre Rechnungslegungs- und Kontrollsysteme an die erforderlichen Kriterien anzupassen. Aber alle Ressourcen, die das Unternehmen in die erforderlichen Infrastruktur-Upgrades investiert, werden sich wahrscheinlich auszahlen.
Beendigung der Überwachung und außerplanmäßiger Inspektionen
Die Steuerüberwachung ist eigentlich ein Privileg. In einigen Fällen kann seine Bestimmung rechtmäßig gekündigt werden. Dies ist zulässig, wenn beispielsweise eine Organisation der FTS falsche Informationen übermittelt oder die Verpflichtung zum Versenden bestimmter Dokumente vernachlässigt.
Das Gesetz sieht auch Szenarien vor, in denen Feldinspektionen durchgeführt werden können, auch wenn das Unternehmen und die FTS im Rahmen des neuen Systems eine entsprechende Vereinbarung getroffen haben. Dies ist möglich, wenn:
- Die Prüfung wird von der übergeordneten Struktur des Eidgenössischen Steuerdienstes durchgeführt, der die Leistung der Berichtseinheiten der Abteilung überwacht.
- das Unternehmen hat die Anweisungen in der begründeten Stellungnahme nicht befolgt
- Das Unternehmen muss ein aktualisierteseine Erklärung für den Zeitraum, der der Durchführung von Überwachungsverfahren entspricht, z. B. aufgrund der Tatsache, dass die Höhe der zu entrichtenden Gebühren im Vergleich zu dem im zuvor eingereichten Dokument angegebenen Betrag verringert wird
Eine Überprüfung vor Ort kann auch durchgeführt werden, wenn die relevante Art des Rechtsverhältnisses zwischen dem Unternehmen und der FTS auf die oben erwähnte Weise beendet wurde.
Aktuelle Aufgaben für die Umsetzung des neuen Systems
Implementierung eines modernisierten Interaktionsschemaszwischen Unternehmen und der Steuerverwaltung beinhaltet die Bildung grundlegend neuer Struktureinheiten in der Eidgenössischen Steuerverwaltung und in Unternehmen. Die Abteilung muss zum Beispiel neue Vollzeit-Abteilungen von Spezialisten einrichten, die im Online-Umgang mit Steuerzahlern kompetent sind. Eine ähnliche Aufgabe muss auch von vielen Unternehmen angegangen werden. Wie bereits erwähnt, müssen Steuerpflichtige in vielen Fällen in die Modernisierung der Infrastruktur der internen Berichterstattungsverfahren investieren, um sie an die gesetzlichen Kriterien anzupassen.
